Bài tập thuế GTGT thầy Trường HVTC có lời giải chi tiết ôn thi Vòng 2 công chức thuế


Lưu ý: Đáp án mình để link tải dưới bài viết, các bạn có thể download về để xem nhé

Bài 1: Công ty A bán một lô hàng X cho công ty B với giá bán đã có thuế GTGT của cả lô hàng là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu?

Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử ABC xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu?

Bài 3: Doanh nghiệp thương mại X, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ khai thuế có số liệu như sau:

Mua vào:

- 1.000 sản phẩm A, giá mua chưa có thuế GTGT là 9.000 đ/sp;

- 1.200 sản phẩm B, giá mua chưa có thuế GTGT là 15.000 đ/sp;

- 800 sản phẩm C, giá mua chưa có thuế GTGT là 20.000 đ/sp;

- 600 sản phẩm D, giá mua chưa có thuế GTGT là 25.000 đ/sp.

Bán ra:

- 800 sản phẩm A, giá bán chưa thuế  GTGT là 15.000 đ/sp,

- 1.000 sản phẩm B, giá bán chưa thuế GTGT là 20.000 đ/sp,

- 800 sản phẩm C, giá bán chưa thuế GTGT là 30.000 đ/sp,

- 550 sản phẩm D, giá bán chưa thuế GTGT là 35.000 đ/sp.

Biết rằng:

- Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A, B là 5%, sản phẩm C, D  là 10%, 

- Số thuế còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là 0 đ

  Hãy tính thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Danh nghiệp


Bài 4: Doanh nghiệp Phương Linh sản xuất kinh doanh 02 sản phẩm A, B, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ khai thuế có số liệu như sau:

I. Hàng hóa, dịch vụ mua vào

1. Mua nguyên liệu từ Cty X 15.000 kg, giá chưa thuế GTGT là 50.000đ/kg

2. Mua nguyên liệu từ Cty Y, căn cứ theo hóa đơn GTGT thì tiền thuế GTGT là 370.000đ

3. Mua nguyên liệu từ Cty M, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu

4. Mua nguyên liệu từ cty N, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm cả thuế GTGT là 330 triệu

5. Tập hợp các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ công tác quản lý doanh nghiệp và bán hàng với tổng giá trị chưa chưa thuế GTGT là 510 triệu

II. Hàng hóa bán ra

1. Bán cho cty thương mại An Khánh 120.000 sp A với giá chưa thuế GTGT 130.000đ/sp

2. Trực tiếp XK 24.000 sp A với giá FOB là 135.000đ/sp

3. Bán cho DN chế xuất 5.000 sp B với giá là 120.000đ/sp

4. Bán lẻ cho cá nhân số lượng 1.200 sp B với giá bán 132.000đ/sp

5. Bán cho cty XNK X 5.000 sp A với giá chua có thuế GTGT 150.000đ/sp

6. Ủy thác XK 35.000 sp Bvới giá FOB là 150.000đ/sp

Yêu cầu: Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ

Biết rằng:

Thuế suất thuế GTGT của sp A là 10%, sp B là 5%

Khi bán lẻ cho cá nhân doanh nghiệp lập hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh tóan, không ghi tiền thuế GTGT

Trong các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp và bán hàng có hóa đơn GTGT trị giá 55.000.000 (đã bao gồm thuế GTGT) không thanh tóan qua ngân hàng, các hóa đơn còn lại đều đủ điều kiện khấu trừ

Doanh nghiệp không có thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang


Bài 5: Công ty du lịch Sài Gòn trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau : 

Thực hiện hợp đồng với công ty H đưa 50 nhân viên của công ty H đi tham quan từ TP HCM đi HN và về lại TP HCM trong 5 ngày với giá trọn gói 6.050.000 d/ người

Thực hiện hợp đồng với công ty du lịch Singapo theo hình thức trọn gói đưa đoàn khách Singapo đến VN và lại về Singapo trong vòng 7 ngày với tổng giá thanh toán quy ra đồng VN là 530tr.đ. Công ty du lịch Sài Gòn phải lo toàn bộ vé máy bay ăn ở thăm quan. Riêng vé máy bay từ singapo về Việt Nam và ngược lại hết 200tr.đ, chi phí cho khách tại Việt Nam 165tr.đ

Thực hiện hợp đồng đưa 30 nhân viên cty H tham quan từ VN sang HK và về lại VN trong vòng 6 ngày với giá trọn gói 15 tr.đ/khách. Cty đã ký với cty du lịch HK với giá 12.800.000đ/khách.cty du lịch hông kong lo toàn bộ vé máy bay,ăn ở…

Yêu cầu: xác định thuế GTGT phải nộp trong tháng của cty du lịch Sài Gòn.

Biết rằng Cty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 20tr.đ, số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0đ


Bài 6: Công ty X hoạt động trong lĩnh vực sản xuất trong kỳ tính thuế có số liệu như sau:

Bán nội địa: doanh thu chưa thuế GTGT là 21,6 tỷ đồng;

Xuất khẩu: doanh thu là 13,2 tỷ đồng;

Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh là 4,8 tỷ đồng;

Hãy các định số thuế GTGT Công ty được hoàn trong kỳ (nếu có)

Biết rằng: 

Mặt hàng Công ty X sản xuất kinh doanh có thuế suất 10%

Kỳ khai thuế GTGT liền kề trước đó là kỳ đầu tiên Công ty X có số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau với số tiền là 0,15 tỷ đồng


Bài 7: Công ty BCS kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, có số liệu trong kỳ như sau:

Bán nội địa: doanh thu chưa thuế GTGT 28 tỷ đồng;

Xuất khẩu: doanh thu 16,8 tỷ đồng;

Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh là 3,2 tỷ đồng;

Hãy các định số thuế GTGT Công ty được hoàn trong kỳ (nếu có)

Biết rằng: 

Mặt hàng Công ty X xuất kinh doanh có thuế suất 10%;

Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ là 6 tỷ đồng;

Kỳ khai thuế GTGT liền kề trước đó là kỳ đầu tiên Công ty X có số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau với số tiền là 0,2 tỷ đồng.


Bài 8: Công ty A kinh doanh vàng bạc có số liệu trong kỳ như sau:

Bán ra : 5.000 lượng vàng, giá bán 36,1 triệu đồng/lượng

Mua vào: 4.200 lượng, giá mua 35,85 triệu đồng/lượng

Xác định số thuế GTGT Công ty A nộp trong kỳ tính thuế.

Biết rằng: 

- Tồn kho đầu kỳ: 1.200 lượng vàng, trị giá 42.780 triệu đồng

- Công ty A xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyên

- Kỳ khai thuế trước Công ty phát sinh thuế GTGT phải nộp.


Bài 9: Công ty TNHH A, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có số liệu như sau:

Nhập khẩu lô thuốc chữa bệnh, giá nhập khẩu (CIF) là 500 triệu đồng;

Nhập khẩu lô thực phẩn chức năng, giá nhập khẩu (CIF) là 300 triệu đồng;

Mua TSCĐ là thiế bị y tế phục vụ khám bệnh, giá chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng;

Trả tiền điện thoại giá chưa có thuế GTGT là 100 triệu đồng

Mua 02 ti vi, giá chưa có thuế GTGT là 15 triệu đồng/chiếc

Mua 01 xe ôtô dưới 9 chỗ ngồi, giá chưa có thuế GTGT là 2.000 triệu đồng

Doanh số khám chữa bệnh là  1.000 triệu đồng

Bán toàn bộ lô thuốc chữa bệnh, giá chưa có thuế GTGT là 850 triệu đồng

Bán toàn bộ lô thực phẩm chứa năng, giá đã có thuế GTGT là 165 triệu đồng

Hãy xác định số thuế GTGT Công ty TNHH A phải nộp trong kỳ.

Biết rằng:

Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu;

Khi bán hàng, cung cấp dịch vụ Công ty lập hóa đơn theo đúng quy định;

Hóa đơn mua ti vi được thanh toán bằng tiền mặt, các hoá đơn còn lại đều được thanh toán qua ngân hàng;

Thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là 0 đồng;

Thuế suất thuế nhập khẩu của thuốc chữa bệnh là 5%, thực phẩm chức năng là 30%


TẢI XUỐNG ĐÁP ÁN


Không có nhận xét nào